–
Bước 2: Cách kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế thu nhập 05/kk-tncn: Chuẩn mực[16]Thực hành Tổng cộng số người: Là tổng số cá nhân hưởng thu nhập từ tiền lương, tiền công do đơn vị, cá nhân chi trả. Người đại diện: Có bao nhiêu người (hoặc tháng) trả thu nhập trong một quý (hoặc tháng) -> nhập tổng số nhân viên. (Bao gồm lao động thời vụ, thử việc, hợp đồng khoán việc, cộng tác viên…)
Chi[17]Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số cá nhân cư trú hưởng tiền lương, tiền công theo hợp đồng. Đã hoàn thành hợp đồng lao động 03 tháng trở lên hoặc vượt quá mức thu nhập mà đơn vị, cá nhân chi trả trong giai đoạn hiện tại. nghĩa là: Trong 1 quý (hoặc 1 tháng) có bao nhiêu cư dân được trả lương ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên -> nhập tổng số lao động. ví dụ:Tháng 10 có 5 nhân viên ký hợp đồng lao động dài hạn, và 1 nhân viên ký hợp đồng thử việc =>; rồi điền số 5 vào đây.
–
Mục tiêu[18]Tổng số thuế khấu trừ cá nhân[18]=[19]+[20]:Tự động cập nhật phần mềm Chi tiêu[19] Strong>Cá nhânCư trú: là số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Thu nhập của tổ chức, cá nhân trả thuế được trừ. Người đại diện: Nhân viên cư trú đã được công ty khấu trừ thuế thu nhập trong quý hoặc tháng hiện tại, hãy điền vào đây. Ví dụ: Tháng 10 có 6 nhân viên nhưng chỉ cần nộp thuế thu nhập cho 5 nhân viên -> Sau đó nhập số 5 vào đây. đối tượng [20] cá nhân không cư trú: cá nhân không cư trú từ thu nhập tiền lương, tiền công do đơn vị và cá nhân Thu nhập bị giữ lại. có nghĩa là: nhân viên không cư trú được công ty khấu trừ thuế thu nhập trong quý hoặc tháng.
Xem thêm: Cách xác định cá nhân cư trú và không cư trú
–
Mục tiêu[21]Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân[21] = [22] + [23]: Gia hạn phần mềm tự động. Chỉ tiêu [22] – Cá nhân Cư trú: là thu nhập chịu thuế, thu nhập chịu thuế có tính chất tiền lương, tiền công, v.v… Tiền lương, tiền công mà đơn vị, cá nhân chi trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ hiện nay. Công thức tính thu nhập chịu thuế như sau:
Thu nhập chịu thuế=Tổng thu nhập – Các mục được miễn
Lưu ý: Phải tính “Thu nhập chịu thuế” (tính theo công thức trên) để kê khai chỉ tiêu này. – Các mặt hàng miễn thuế không phải là “giảm thuế”, vui lòng click vào cách tính thuế ở ví dụ cuối bài viết. +) Các khoản được miễn như: Thanh toán tiền ăn ca, ăn trưa, quần áo, đi công tác, điện thoại, lương làm thêm giờ, ma chay, cưới hỏi… +) Khoản khấu trừ tài khoản như: Strong > Các khoản giảm trừ cho bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm (các khoản này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế). <3 thợ lâu năm: lương cơ bản 8,7 triệu. Phụ cấp xăng xe là 300.000. Trợ cấp ăn trưa là 600.000. Phụ cấp điện thoại 200.000. ->tổng thu nhập của nhân viên a là:
= 8.700.000 + 300.000 + 600.000 + 200.000 = 9.800.000
=> Tổng thu nhập chịu thuế của người lao động a
= 9.800.000 – (600.000 + 200.000) = 9.000.000
(Vì phụ cấp xăng xe chịu thuế TNCN nên không được khấu trừ, còn phụ cấp ăn trưa và điện thoại là 2 khoản phụ cấp miễn thuế nên phải khấu trừ). Giả sử có 5 nhân viên có cùng dữ liệu với nhân viên a trong tháng 10. (tức tổng thu nhập chịu thuế: 9 triệu) -> Tổng thu nhập chịu thuế của 5 lao động sống trong tháng 10 là: 9 triệu x 5 = 45 triệu. -Tháng 11: Giả sử dữ liệu của tháng 11 giống như trên = 45 triệu. -Tháng 12: Giả sử số liệu tháng 12 giống như trên = 45 triệu. => Tổng thu nhập chịu thuế của 5 lao động cư trú trong quý 4 năm 2022 là: 45 triệu + 45 triệu + 45 triệu = 135 triệu=>Vậy Nhập chi 22 là: 135tr.
Bạn lưu ý phần này: – Theo quy định – thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm trả thu nhập -> Như vậy, thời điểm công ty bạn trả lương là thời điểm tính và kê khai thuế thu nhập. Ví dụ: Thanh toán ngày 05/10/2022 Tháng 09/2022 -> khai thuế TNCN tháng 10/2022. – Đây là tổng thu nhập chịu thuế của tất cả người lao động do doanh nghiệp bạn trả trong tháng/quý (thời vụ, thử việc, dài hạn… có chịu thuế hay không… -> nên ghi thêm vào đây). Ví dụ : Ký hợp đồng thử việc với nhân viên b trong tháng 10, lương 4.5tr, phụ cấp ăn trưa 500.000 =>; sau đó bạn phải cộng tổng (4.5tr + 500k) = 5tr vào mục tiêu này 22 . Giải thích:- Hợp đồng thử nghiệm tính thuế TNCN theo biểu đầy đủ tức là mọi khoản thu nhập sẽ thuộc diện không được khấu trừ thuế -> cuối năm sẽ tính lại . – Dù nhân viên b có nộp thuế 10% hay làm cam kết 08 – tạm thời chưa nộp thuế 10% thì phải cộng thêm 5 triệu vào mục 22 này (cái này chỉ báo cáo tổng thu nhập chịu thuế – không báo cáo thuế nộp thuế thu nhập cá nhân)
Đọc thêm: Cách tính thuế thu nhập theo mùa.
Mục tiêu[23]: Cá nhânNgười không cư trú: là tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác Tổ chức và cá nhân trả tiền công cho các đối tượng không cư trú trong kỳ là thu nhập chịu thuế có tính chất tiền lương. – Tiêu chí này cũng được tính thuộc Chỉ tiêu 22, trừ trường hợp là cá nhân không cư trú.
Đọc thêm: Cách tính thuế thu nhập cho người nước ngoài.
Mục tiêu[24]:Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ phí bảo hiểm nhân thọ và phí bảo hiểm không bắt buộc khác của công ty bảo hiểm không thành lập cho người lao động tại Việt Nam.
Đọc thêm: Chi phí bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên.
–
Mục tiêu[25]: Trong đó tổng thu nhập chịu thuế từ các hợp đồng dầu khí được miễn thuế.
–
Mục tiêu[26]Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân[26] = [27] + [28]Cập nhật tự động phần mềm Mục tiêu 27 strong>-Cá nhânCư trú: là thu nhập chịu thuế tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công trả thu nhập trả Đơn vị, cá nhân cư trú cá nhân khấu trừ thuế cho kỳ hiện hành. Chỉ tiêu 27 này cũng giống như chỉ tiêu 22 ở trên: =>;nhưng chỉ tiêu 22 là tổng thu nhập chịu thuế của toàn bộ người lao động. => Và chỉ tiêu 27 này là Tổng thu nhập chịu thuế của đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhâný nghĩa: tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú. Ví dụ 2: Ví dụ 1 sau: – Tháng 10/2022 có tổng cộng 5 nhân viên -> nhưng chỉ có 3 nhân viên phải nộp thuế TNCN -> thì bạn tách thu nhập chịu thuế của 3 người này rồi nhập đây . LƯU Ý: Nếu là lao động thời vụ, thời gian thử việc… mà bị khấu trừ 10% thuế thu nhập -> thì bạn cũng phải cộng thu nhập chịu thuế của người lao động vào đây. Người lao động đã làm cam kết tại Mẫu 08 chưa khấu trừ và nộp thuế TNCN thì không tính vào thu nhập chịu thuế tại đây. -> Như file bảng tính thuế TNCN mẫu bên dưới có 3 nhân viên mang số thứ tự 01, 02, 03 phải nộp thuế TNCN. -> Tổng thu nhập chịu thuế của 3 nhân viên này trong tháng 10/2022 là: 12 triệu + 11 triệu + 11 triệu = 34 triệu.
.png)
->Giả sử số liệu của tháng 11 và tháng 12 giống nhau-> Tổng thu nhập chịu thuế của 3 lao động chịu thuế trong quý 4 năm 2022: =34 triệu+34 triệu+34 triệu=102 triệu =>=>Điều này sẽ chuyển đến chỉ số 27 = 102.000.000
Khách quan[28]Cá nhânNgười không cư trú: là tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác Thu nhập chịu thuế là số thuế khấu trừ thu nhập hiện hành do đơn vị, cá nhân chi trả thu nhập nộp cho cá nhân không cư trú. Chỉ tiêu này là cá nhân không cư trú -> bạn cũng được tính vào chỉ tiêu 27.
–
Mục tiêu[29]Tổng khấu trừ thuế thu nhập cá nhân[29] = [30] + [31] Cập nhật tự động phần mềm chỉ tiêu[30]cá nhâncư trú: số tiền thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân là cá nhân bị tổ chức, cá nhân cư trú nộp thu nhập khấu trừ trong kỳ. Người đại diện: Công ty khấu trừ và nộp tổng số tiền thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên trong quý hiện tại. Ví dụ 3: Tiếp theo ví dụ 2-tháng 10/2022 có 3 nhân viên cần nộp thuế TNCN -> Sau đó bạn tính thuế TNCN phải nộp cho 3 người này vào đây. LƯU Ý: Nếu bạn là lao động thời vụ, thời gian thử việc… mà bị khấu trừ thuế thu nhập -> thì bạn cũng có thể cộng phần thuế đã khấu trừ vào đây. -> Như ví dụ file bảng tính thuế thu nhập eg2 ở trên, số thuế thu nhập của 3 nhân viên có mã số 01, 02, 03 là:
= 87.000 + 42.250 + 42.250 = 171.500
->Giả sử tháng 11 và tháng 12 trùng nhau -> Tổng thuế TNCN quý 4 năm 2022:
= 171.500 + 171.500 + 171.500 = 514.500.
=>Vì vậy, hãy nhập số liệu 30 này dưới dạng: 514.500tiêu chí [31] cá nhân không cư trú:là số thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân không cư trú đã khấu trừ và nộp cho kỳ hiện hành của các đơn vị, cá nhân. Chỉ tiêu này là cá nhân không cư trú -> bạn cũng được tính vào mục tiêu 30. Chỉ tiêu[32] Trong đó: tổng số tiền thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ của nam giới mua bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm tùy chọn khác từ các công ty bảo hiểm không phải của Việt Nam cho người lao động.
–
Tổng số 5 Người – Tất cả người lao động là cá nhân cư trú. – Ví dụ 1 bên dưới: =>Tổng thu nhập chịu thuế của cả 5 nhân viên trong Q4 2022 (3 tháng) là: 45M + 45M + 45M = 135M. ->Trong đó: Quý 4/2022 có tổng cộng 3 lao động phải khấu trừ và nộp thuế TNCN (tiếp tục sử dụng ví dụ 2 ở trên) =>; mạnh >Thu nhập chịu thuế là:
= 34tr 34tr + 34tr = 102.000.000)
